Wat verandert er
Vandaag belast Box 3 een fictief rendement op je vermogen op 1 januari. Aandelen en ETF's worden belast tegen een vast verondersteld rendement (ongeveer 6%/jaar), ongeacht het werkelijke resultaat. De Wet werkelijk rendement box 3 vervangt dit door een heffing op het werkelijke rendement.
Voor de meeste beleggingen — waaronder aandelen en ETF's — introduceert het wetsvoorstel een vermogensaanwasbelasting. Belast worden de gerealiseerde inkomsten (rente, dividend, huur) plus de waardeverandering over het jaar, of je nu hebt verkocht of niet. Vastgoed en startende ondernemingen vallen onder een aparte vermogenswinstbelasting en worden pas bij realisatie belast.
Hoe het huidige Box 3 werkt
Elk jaar op 1 januari waardeert de Belastingdienst je vermogen en verdeelt het in drie groepen: spaargeld, beleggingen / overige bezittingen en schulden. Op elke groep is een eigen fictief rendement van toepassing.
De heffingsgrondslag is je totale vermogen minus het heffingsvrij vermogen (€57.684 in 2025). Het fictieve rendement wordt op het belastbare deel toegepast en het resultaat wordt belast tegen 36% (in 2024 en 2025).
Hoe Box 3 2028 gaat werken
Voor aandelen wordt de berekening per jaar: inkomen = (waarde op 31 dec − waarde op 1 jan) − geld dat je inlegde + geld dat je opnam + ontvangen dividenden − kosten. Dit getal kan negatief zijn.
Een vlakke vrijstelling van €1.800 per belastingplichtige per jaar. Boven dat bedrag wordt belast tegen 36%. Verliezen kunnen onbeperkt vooruit worden verrekend (met een drempel van €500), maar niet achteruit.
Wat dit betekent voor DeGiro-beleggers
Wie hoofdzakelijk koopt en aanhoudt in een gespreide portefeuille die gestaag groeit, betaalt onder het nieuwe stelsel meestal minder in vlakke of negatieve jaren (geen fictief rendement op papier) en meer in sterke jaren (de werkelijke winst kan boven het fictieve rendement liggen). Over een typisch beleggersdecennium liggen beide stelsels vaak verrassend dicht bij elkaar — alleen met heel andere jaarlijkse volatiliteit.
De Box 3-pagina in het dashboard past beide regelsets toe op jouw werkelijke DeGiro-transactiegeschiedenis, zodat je per jaar ziet wat je onder elk stelsel zou betalen. Alles draait in je browser — je transacties verlaten je apparaat niet.
Bekijk de vergelijking met je eigen data →
Wanneer treedt het nieuwe Box 3 in werking?
Het kabinet streeft naar 1 januari 2028, maar het wetsvoorstel moet nog door de Eerste Kamer. Behandel de calculator als planningsmiddel, niet als vaste prognose.
Word ik belast over ongerealiseerde winsten?
Ja — voor aandelen en ETF's wordt het stelsel een jaarlijkse waardering naar marktwaarde. De waardeverandering over het jaar telt mee, ongeacht of je hebt verkocht of niet.
Wat gebeurt er in een verliesjaar?
Negatief inkomen wordt onbeperkt vooruit verrekend (met een drempel van €500) en vermindert het belastbaar inkomen in volgende winstgevende jaren. Verliezen kunnen niet achterwaarts worden verrekend.
En mijn spaarrekening dan?
Bankdeposito's worden belast onder vergelijkbare mark-to-market-regels (rente plus valutaresultaten). FolioInsights modelleert alleen aandelenactiviteit van DeGiro, dus deze vergelijking gaat ervan uit dat DeGiro je enige Box 3-vermogen is.
Is dit belastingadvies?
Nee. Het is een simulatie op basis van publieke percentages en het gepubliceerde wetsvoorstel. Voor een werkelijke aangiftebeslissing — overleg met een belastingadviseur.
Bronnen
Rijksoverheid: Plannen werkelijk rendement box 3. Belastingdienst: Percentages fictief rendement. Deloitte (technische analyse van het wetsvoorstel): Wet werkelijk rendement box 3.